关guān于yú印花税shuì，待实shí际缴纳时shí直接计入rù：税shuì金jīn及附加科kē目mù，不bù必计提tí 。
09
计提tí所suǒ得dé税shuì
根据jù计算的de季度利lì润总额，计算当期所suǒ得dé税shuì费fèi用，于yú每měi季度末计提tí：
假设小王公司第dì四季度利lì润总额为1130000.78元，所suǒ得dé税shuì的de税shuì率25%，应交所suǒ得dé税shuì=1130000.78*25%=282500.2元，编制会计分fēn录：
借：所suǒ得dé税shuì费fèi用 282500.2
贷：应交税shuì费fèi——应交企qǐ业yè所suǒ得dé税shuì 282500.2
10
期末损益结jié转zhuǎn
将各损益类科kē目mù结jié转zhuǎn到本běn年nián利lì润 。
（一yī）收入rù、利lì得dé类科kē目mù的de结jié转

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