企qǐ业yè补缴 2018年nián度所suǒ得dé税shuì 75万wàn元（ 300*25%）及滞纳金jīn 。税shuì局认为，该笔坏huài账zhàng企qǐ业yè虽在zài 2018年nián取得dé法fǎ院终止执行裁定书等证据jù材料并bìng作了纳税shuì申报，但会计上未核销xiāo坏huài账zhàng，即未作损失shī处理，因此不bù符合税shuì前qián扣kòu除chú条件，必须补做资zī产chǎn损失shī账zhàng务wù处理并bìng进行申报后方能税shuì前qián扣kòu除chú 。
发fā生资zī产chǎn损失shī时shí，会计上做损失shī处理：
借：信用减值损失shī 300 万wàn元
贷：坏huài账zhàng准备 300万wàn元
企qǐ业yè确实shí无法fǎ收回的de应收账zhàng款kuǎn（实shí际发fā生坏huài账zhàng）按管guǎn理权限经批准后作为坏huài账zhàng转zhuǎn销

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