补申报增值税科目怎么写 _增值税

1.补交增值税科目应该怎么做增值税检查后的账务调整，应设立"应交税金——增值税检查调整"专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记"应交税金——应交增值税（进项税额）"科目，贷记本科目；
2、若余额在贷方，且"应交税金——应交增值税"账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税金——未交增值税"科目；
3、若本账户余额在贷方，"应交税金——应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税金——应交增值税"科目；
4、若本账户余额在贷方，"应交税金——应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记"应交税金——未交增值税"科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行
2.如何写补去年增值税的分录按照专管员的意见处理：
借：相关科目
贷：其他业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
结转，计提
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
上交时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
但我认为，补缴上年增值税，应当这样处理好些
借：相关科目
贷：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税检查调整
借：应交税费-增值税检查调整
贷：应交税费-未交增值税
如该销售成本未结转的，
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
结转“以前年度损益调整”科目
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
上交时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3.补交增值税如何做分录,年报已报一般来说，销售时借方分录是库存现金、银行存款、应收账款、应收票据等，贷方是主营业务收入、其他业务收入和应交税费等。你实际上从总金额来讲已经缴纳了全部税款，只是由于自己的疏忽而使纳税期限有一定不准确，税务机关发票开具金额与申报收入相比对发现你10月少申报了税款，你补缴的130.09元只能由你自己承担，不能再要求购买方承担。所以如果是在当年应该计入管理费用或营业外支出，由于已跨年就计入以前年度损益调整。（实际上10月补缴的130.09元你9月已多缴，按照征管法你可以在规定期限内申请要求退税，只是相当麻烦）。正确分录为
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交增值税
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款/库存现金
如果涉及所得税还要调整所得税
4.补申报去年增值税及营业收入怎么做账1、补入销售：
借：银行存款或应收账款 47266.43
贷：以前年度损益调整 40398.66
应交税费-增值税检查调整 6867.77
2、补交增值税及滞纳金：
借：应交税费-增值税检查调整 6867.77
贷：应交税费-未交增值税 6867.77
借：应交税费-未交增值税 6867.77
以前年度损益调整 600.00
贷：银行存款 7467.77
3、结转销售成本（没有数据）：
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
4、补提企业所得税（数据不齐）：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税