这样做的目的 ， 不仅可以使流程设计重点突出 ， 也可以使业务流程设计和检查评价工作相对简化 ， 提高检查评价工作的效率 。4.控制点设计应与控制点检查相结合 内部控制制度所规定的内容不是一成不变的 ， 它将随着管理环境、管理条件和管理手段的变化而变化 。
内部控制制度对控制点的规定 ， 有可能被实际控制中更加严格合理的要求打破 ， 因此需要对制度规定的控制点进行修订或完善；相反 ， 制度对控制点的规定是先进合理的 ， 则实际控制方法必须遵循制度规定 。制度规定的调整变化是绝对的 ， 不变是相对的 ， 这是制度规定与实际操作的辩证关系 。
从严格意义上讲 ， 检查点设计应与制度规定的控制点一致 ， 若制度设计本身尚暂时存在一定缺陷 ， 对控制点的检查设计就不能拘泥于现行制度规定 ， 而应根据管理实际进行设计 ， 进而以此为基础对制度规定进行修订或完善 ， 以使两者进 。
3. 内部控制的案例分析 我的个人意见： 1.审计委员会 ， 由总会计师兼任委员会主任；同时 ， 成立本公司内部控制领导小组 ， 由总会计师兼任组长 ， 全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施；审计委员会必须保证客观 ， 并与业务独立 ， 由总会计师兼任是起不到对财务的监督控制作用 。
2. 在完善公司人力资源政策方面 ， 以业务能力作为选人、用人的决定性标准 ， 培养一支能力过硬的职工队伍 。纯粹以业务 ， 不加以品德考核的选人容易 出问题 3.为了协调好内部监督与外部审计的关系 ， 建议聘请与本公司合作关系较好的某会计师事务所为建立健全内部控制提供智力支持和咨询服务 。
并聘请该事务所开展内部控制审计 。容易适成会计师事务所与经理层一同舞弊 。
4. 企业内部控制制度现状分析及对策研究 的内容简介怎么写 随着市场经济的发展 ， 企业之间的竞争日益加剧 ， 内部控制成为企业赖以生存和发展的有效管理工具 。
目前 ， 企业普遍存在着经济效益差、会计造假行为严重、财务报告不真实 ， 企业违法违纪现象等问题 ， 造成这些问题的根本原因在于企业法人治理结构不健全 ， 企业内部各项控制制度不完善 。因此 ， 完善企业内部控制是当前企业急需解决的问题 。
本文主要分析内部会计控制的现状并提出完善内部会计控制的对策 。一、我国企业内部控制的现状 从实际情况看 ， 目前 ， 由于对会计内部控制的研究和实践正处于摸索阶段 ， 内部控制不利造成会计秩序混乱的现象仍比较突出 。
主要表现在： 1、对内部控制的重要性认识不足 。我国经济正向市场经济迈进 ， 高质量的财务会计信息对经济发展和维护经济秩序尤为重要 。
然而我国部分企业当前的会计造假行为严重 ， 财务会计信息严重失真 ， 各种违法乱纪现象逾演逾烈 ， 严重扰乱社会经济秩序 ， 造成这些问题的原因很多 ， 但单位内部控制制度不健全或没有实行真正意义上的内部会计控制是最重要的原因之一 。2、执行内部控制人员工作责任性不强 。
如有些人忽视控制程序 ， 错误判断 ， 甚至相互串通舞弊等常常导致内部控制失灵 。3、内部控制难以适应不断变化的环境 。