《增值税普通发票使用明细表》根据纳税人销售货物开具的普通发票逐票填写 。（3）纳税人销售免税货物必须另开普通发票，并单独填写《增值税普通发票使用明细表》 。
填写时在该表的“备注栏”注明是免税货物，此表中的小计数不得汇总在《增值税普通发票使用明细表》的合计数中 。（4）纳税人销售货物（包括视同销售）或应税劳务不需开具发票的应纳税业务，应按月将其销售额及税额的汇总数填写在《增值税专用发票使用明细表》第一页的规定栏目内 。
5. 增值税纳税申报表怎么填 《增值税纳税申报表》填写说明 一、“销项”部分 1、“按适用税率征税货物及劳务”（第1项）为应征增值税的所有货物和应收劳务 。
“销售额”本月数栏填 写纳税人当期销售货物和劳务所取得的全部销售额 。“销售额”本年累计数应为年度内各月数之和 。
“税额”本月数栏（IC）应与“应交税金-应交增值税”明细帐贷方“销项税额”本期发生数一致 。“税额”本年累计数栏应为年度内各月数之和 。
“货物名称”的填写，如果生产、经营货物品种超过三项的，应按不同税率汇总填报 。2、“按简易征收办法征税货物”（第4项）“销售额”栏本月数，按简易征收办法计征增值税货物的销售额 。
本年累计数应为年度内各月数之和 。3、“免税货物”（第8项）“销售额”栏本月数是指国内环节免税货物的销售额 。
本年累计数应为年度内各月数之和 。4、“出口货物免税销售额”（第9项）的“销售额”本月数，填写享受免税政策出口的销售额 。
本年累计数应为年度内各月数之和 。二、“进项”部分 1、“本期进项税额发生额”（第10项）“本月数”各栏数据应根据本期购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票、收购凭证、运费发票以及进口货物海关完税凭证计算的进项税额填写 。
注意 “本期进项税额发生额”（第10项）的“本月数”的“合计”栏数据应与“应交税金-应交增值税明细帐借方“进项税额”专栏本期发生数一致 。2、“进项税额转出”（第11项）填写按规定应当转出的进项税额总数 。
注意 “近项税额转出”（第11项）“本月数”的“合计”栏数据应与“应交税金-应交增值税”明细帐贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致 。3、“免税货物用”（第12项）填写销售免税货物进项税额 。
4、“非应税项目用”（第13项）填写不征增值税项目的进项税额 。5、“非正常损失”（第14项）填写非正常损失的原材料、在产品、产成品等项目的进项税额 。
6、“简易办法征税货物用”（第15项）填写纳税人销售按简易办法计算增值税的货物的进项税额 。7、“免抵退货物不得抵扣税额”（第16项）填写出口企业实行“免抵退办法”计算出不得抵扣的进项税额 。
【发票明细表怎么写】 8、“其他”（第17项）填写按规定需要转出的进项税额 。三、“税款计算”部分 1、“上期留抵税额”（第22项）的“本月数”栏为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，与“应交税金-应交增值税”明细帐借方期初余额一致 。
2、“免抵退货物已退税额”（第23项），填写退税机关按照出口货物免抵退办法审批的实际退税额 。四、“税款缴纳”部分 1、“本期已缴纳税额”（第31项）的“本月数”栏，是指纳税人当月实际缴纳的增值税额，包括当月间接出口额预缴的增值税额、当月实际入库的 2、“其中：本期应纳税额预缴数”（第三十二项）的“本月数”栏，填写纳税人在办理纳税申报前向税务机关预缴本期应纳税额数 。