处置固定资产增值税申报表收入与利润表不一致 _生活百科

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【处置固定资产增值税申报表收入与利润表不一致】

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1、固定资产清理增值税申报表填报如下：假定该资产原值10万元，计提折旧1万元，现出售价格9.5万元，填写公式如下：主表：第5栏“（二）按简易征收办法征税货物销售额”填列9.5÷1.04=9.13第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”填列（9.5÷1.04）×4%=0.37第23栏“应纳税额减征额”填列（9.5÷1.04）×4%÷2=0.1852、附表一：因按规定不允许开专用发票，假设已开具普通发票，在第10栏“开具普通发票”对应的“4%征收率”的列次填报。
2、销售额、应纳税额与主表第5栏、第21栏一致。
3、注意：如果销售的是2009年1年1日以后的应该按销售货物适用税率填列。
4、2、如果是销售以前的，应该按4%填列在21行，减征50%填在23行。
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