增值税税控系统专用设备费及技术维护费怎么填写申报表这张发票只有在你要交税的情况下才可以用来抵扣 ， 我看你的留底税额还有很多，不交税没办法进行抵扣，先把这张发票记在账上，等要交税的时候再填写吧
增值税税控系统专用设备费及技术维护费330元怎么做账纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额” 。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减 。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额” 。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减 。
1、购入专用设备、支付技术维护费用时
借：固定资产/低值易耗品/管理费用
贷：银行存款（现金）
2、抵减增值税税额时
借：应交税金—应交增值税—减免税款
贷：营业外收入—补贴收入
3、购入的专用设备已申报进项税额的会计处理
借：固定资产/低值易耗品
增值税税控系列专用设备技术维护费会计分录怎么做增值税税控系列专用设备技术维护费的会计分录的做法：1、实际支付的金额借：管理费用贷：银行存款2、按规定抵减应交增值税应纳税额时：（1）为增值税一般纳税人借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用（2）为小规模纳税人借：应交税费——应交增值税贷：管理费用会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录 。按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录 。在借贷记账法下，则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录 。会计分录是指经济业务发生时 ， 按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录 。会计分录的格式和要求是：先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐 。
增值税纳税申报表里（一般纳税人）我把这个月的增值税税控系统专用设备费及技术维护费560元填入附表四即然有这个提示了，垵这个提示填写就行 。
税控系统技术维护费怎么减免增值税【增值税税控系统专用设备费及技术维护费】《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（ 财税[2012]15号）：
二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发 票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减 。
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额” 。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减 。
增值税税控系统专用设备费及技术维护费是什么意思纳税人初次购买增值税税控系统专用设备价款以及缴纳的技术维护费，可以全额抵减应纳税额 。但是专用设备的进项税额就不能再抵扣了 。
购入时：
借：固定资产
3565
贷：银行存款
3565
抵减税款时：
借：应缴税费——应缴增值税
（按抵减额）
贷：递延收益
计提折旧时：
借：管理费用
（按提取数）
贷：累计折旧
同时
借：递延收益
（按折旧提取数）
贷：管理费用
增值税纳税申报表附列资料（四）税额抵减情况表中 增值税税控系统专用设备费及技术维护费什么情况可以抵增值税税控系统专用设备费及技术维护费，有应交增值税的情况下就可以抵 。
分支机构预征缴纳税款是企业所得税方面的 。
专用设备费及技术维护费不要开增值税专用发票才可以抵 。
全额抵的话，填写值税纳税申报表附列资料（四）税额抵减情况表就行 。
增值税税控系统专用设备费及技术维护费是什么意思答：《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’ 。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减 。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’ 。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减 。
增值税税控系统专用设备费及技术维护费指哪些增值税税控系统专用设备费及技术维护费
根据国家税务总局公告2014年第73号和国家税务总局公告2015年第19号规定，小规模纳税人目前也在推行使用增值税防伪税控设备开具发票 ， 会涉及到购买防伪税控设备及设备维护费全额递减增值税应纳税额的问题，因此需要填写“增值税纳税申报申报表附列资料(四)” 。
增值税税控系统专用设备会计分录：
①购入时：
借：固定资产
贷：银行存款(应付账款)
②按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税(减免税款)
贷：递延收益
③按期计提折旧
借：管理费用
贷：累计折旧
同时：
借：递延收益
贷：管理费用
增值税税控系统专用设备技术维护费会计分录：
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目 。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目 。
增值税税控系统专用设备费及技术维护费属于哪个分类《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
1.增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’ 。
2.当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；
3.当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时 ， 按本期第19栏与第21栏之和填写 ， 本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减 。
4.小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’ 。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减 。
增值税税控系统专用设备费及技术维护费怎么填写申报表？增值税税控系统专用设备费及技术维护费，填写在增值税纳税申报表附列资料四中的增值税税控系统专用设备费及技术维护费本期发生额中 。
增值税税控系统专用设备费及技术维护费怎么申报《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’ 。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减 。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’ 。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减 。
开票系统技术维护费抵减增值税的正确会计分录
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借：固定资产贷：银行存款（现金）借：应交税金—应交增值税—减免税款贷：递延收益增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税 。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税 。实行价外税，也就是由消费者负担 ， 有增值才征税没增值不征税 。扩展资料：增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节 ， 是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节 。一种销售税 ， 属累退税 ， 是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税(Goods and Services Tax, GST)，在日本称作消费税 。增值税是法国经济学家 Maurice Lauré于1954年所发明的，法国政府有45%的收入来自增值税 。参考资料来源：百度百科-增值税
初次购买税控设备以及税控系统技术服务费,全额抵扣增值税的账务处理,求写好会计凭证
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一、购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理 。借：管理费用720贷：银行存款/现金720抵减增值税税额 ， 借：应交税费——应交增值税（减免税款）720贷：管理费用720二、服务费330元的账务处理：支付技术维护费时 ， 借：管理费用330贷：银行存款/现金330抵减增值税税额，借：应交税费——应交增值税（减免税款）330贷：管理费用330三、根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出 。扩展资料增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种 。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税 。抵扣条件凭证条件税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票） 。另外，根据财税[2012]15号通知 ， 自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减 。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣 。时间条件一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证 ， 否则，不予抵扣进项税额 。进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证 ， 应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣” 。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行 。小规模纳税人不允许抵扣 。参考资料 百度百科 增值税抵扣
税控技术服务费怎么做会计分录
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首先做付服务费的分录：借 管理费用--服务费贷 现金（银行存款）然后做减免税分录：借 应交税金--应交增值税--减免税贷 营业外收入---补贴收入服务费的分录：借 管理费用--服务费 405贷 现金（银行存款）405减免税分录：借 应交税金--应交增值税--减免税 405贷 营业外收入---补贴收入 405本月应按68618.92来结转本月应交增值税，计提税金及附加也按此来计提 。扩展资料会计分录亦称“记帐公式” 。简称“分录” 。它根据复式记帐原理的要求 ， 对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录 。会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节 。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前 ， 按照记账规则 。通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查，会计分录有简单分录和复合分录两种 。服务费就是服务行业提供给你一定业务之后所收取的费用，而所开的发票，是针对非增值税的一些劳务等而言的 。服务费的税收的税率是以总价来征收，和增值税不同计税 。服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能等为社会提供劳务、服务的业务 。我国的服务业，按照国民经济部门分类，是指第三产业中的一部分 ， 它包括饮食、住宿、旅游、仓储、寄存、租赁、广告、各种代理服务、提供劳务、理发、照相、浴池以及各类技术服务、咨询服务等业务 。参考资料：百度百科：会计分录百度百科：服务费发票
税控技术维护费全额抵扣会计分录
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1、税控技术维护费全额抵扣会计分录:借：管理费用-办公费贷：银行存款结转时:借：应交税费-应交增值税(应纳税额减征额)贷：营业外收入2、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局 ， 新疆生产建设兵团财务局：为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减 。扩展资料根据规定,增值税税控系统专用设备和技术维护费抵减增值税额的会计处理是这样的：1、初次购买增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额 ， 做分录：借：固定资产贷：银行存款应付账款按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：借：应交税费-应交增值税(减免税款)贷：管理费用按规定抵减的增值税应纳税额,小规模纳税人的分录为：借：应交税费-应交增值税贷：管理费用2、企业发生的技术维护费 ， 按实际支付或应付的金额，做分录：借: 管理费用贷：银行存款应付账款按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：借：应交税费-应交增值税(减免税款)贷：管理费用按规定抵减的增值税应纳税额，小规模纳税人的分录为：借：应交税费-应交增值税贷：管理费用参考资料来源：百度百科-关增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增
开票系统技术维护费抵减增值税的正确会计分录怎么做？
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根据财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知财会[2012]13号购入专用设备借：固定资产贷：银行存款（现金）借：应交税金—应交增值税—减免税款贷：递延收益增值税专用发票由国家税务总局监制设计印制的 ， 只限于增值税一般纳税人领购使用的 ， 既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票 。扩展资料一般增值税开票系统维护费是全额抵扣的;如果是银行存款或现金支付的,就直接计入:借:应交税费/应交增值税/进项税额/其他进项税额贷:银行存款/现金摘要可以写"防伪税控维护费抵减增值税"以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税 。1、将货物交由他人代销2、代他人销售货物3、将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目5、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者7、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人参考资料来源：百度百科-增值税
增值税税控系统技术维护费账务处理全额抵扣吗
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发票是增值税普票 。按照现在的政策，可以抵扣 。抵减税款要冲减管理费用 。账务处理如下：借：管理费用贷：银行存款借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：管理费用扩展资料：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种 。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税 。凭证条件税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票） 。另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减 。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣 。时间条件一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证 ， 否则，不予抵扣进项税额 。进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对 ， 实行“先比对后抵扣” 。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行 。小规模纳税人不允许抵扣 。参考资料：百度百科-增值税抵扣
关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关会计处理事项错了
购入专用设备
借：固定资产 1210.26
应交税金—应交增值税—进项税额205.74
贷：银行存款1416
跟购入其他商品材料的进项税额一样 ， 不需要单独做分录抵减税额 。月末计算应缴增值税，按销项税额减进项税额，
借：应交税金—应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金—未交增值税
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理会影响资产负债表吗？增值税税控系统专用设备和技术维护费用 ， 抵减增值税额 ， 不会影响资产负债表 。因为增值税和利润是没有关系的 ， 是价外费用；
增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票 ， 在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减 。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行 。
增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的 ， 其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣 。
防伪税控开票系统技术维护费增值税发票全额抵扣怎么申报
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根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定：一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票 。在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额） ， 不足抵减的可结转下期继续抵减 。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用 ， 由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减 。扩展资料：根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 》：五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额” 。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写 。当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减 。小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额” 。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写 。当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减 。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目 。第十五条 下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品 。除前款规定外 ， 增值税的免税、减税项目由国务院规定 。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目 。参考资料来源：国家税务总局-关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增
防伪税控开票系统技术维护费增值税发票全额抵扣会计分录怎么做财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知】
（一）增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定 ， 增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的 ， 应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额 。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目 ， 贷记“银行存款”、“应付账款”等科目 。按规定抵减的增值税应纳税额 ， 借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目 。按期计提折旧 ， 借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时 ， 借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目 。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目 ， 贷记“银行存款”等科目 。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目 ， 贷记“管理费用”等科目 。
（二）小规模纳税人的会计处理
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目 。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额 ， 借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目 。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目 。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时 ， 借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目 。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目 ， 贷记“银行存款”等科目 。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目 。
“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额 ， 应在资产负债表中的“应交税费”项目列示 。
企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费您好 ， 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额 。企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目 ， 贷记“银行存款”、“应付账款”等科目 。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目 。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目 。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目 。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目 。
防伪税控开票系统技术维护费增值税发票全额抵扣怎么申报？
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财税[2012]15号文件规定：增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用 ， 可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额） ， 不足抵减的可结转下期继续抵减 。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担 ， 不得在增值税应纳税额中抵减 。例题某酒店首次购买防伪税控开票器具5套 ， 共支付2340元 ， 取得航信公司开具的增值税专用发票，该专用发票已认证通过 ， 价税合计2340元，税额340元 。报表填写该酒店购买防伪税控开票器具取得增值税专用发票，价税合计2340元，税额340元 。填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） 第一栏“增值税税控系统专用设备费及技术维护费“，第一列”期初余额“填0，”本期发生额“填 2340元，”本期应抵减税额“填2340元，” 本期实际抵减税额“填2340元（填写到主表23行）填写如下：附表四：主表：
增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费（ ） 。答案D
解释：财税[2012]15号文第一条规定 ， 增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额） 。
初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用及缴纳的技术维护费全额抵减增值税企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣 。
购买增值税专用技术设备时：
借：管理费用
贷：库存现金／银行存款
借：应交税费-减免税
贷：管理费用
借：应交税费-应交增值税
贷：应交税费-减免税
根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号文）规定：
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:
企业购入增值税税控系统专用设备 ， 按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目 。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目 。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目 。
关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策你好，
①初次购买：不论是
小规模纳税人
还是
一般纳税人
均为全额抵减？
是的 。
②非初次购买，是不是均不可抵减还是只抵减专项发票上的增值税？
非初次购买，可以抵减专用发-票上的注明的增值税额 。
购买税控系统专用设备以及技术维护费取得增值税普通发票可以享受优惠吗根据财税〔2012〕15号，是可以享受 ， 金税盘一般是专用发票，维护费是普通发票 。
会计分录以及申报处理如下：
假设了取得了专用发票 ， 这类发票不用认证，一旦认证只能按照17%抵扣，金税盘的分录税法有另外规定做法，但很复杂可以参考下面，实际中可跟技术维护费一样简略做法即可）：
借 管理费用
贷 银行存款
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷 管理费用
申报时候：
在附列资料（四）税额抵减情况表中填入数额 。
在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额 。
在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了
按照正确做法应该如下，金税盘类似固定折旧差不多，有点复杂，实际操作中，用简略地做法就行了：
按税法有关规定 ， 增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额 。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目 。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目 ， 贷记“递延收益”科目 。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时 ， 借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目 。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目 。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目 。
增值税小规模纳税人使用税控系统专用设备缴纳的技术维护费，可以抵减当期的应纳税额吗？根据《财政部关于印发的通知》（财会[2012]13号）第四条规定：“按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在”应交税费——应交增值税“科目下增设”减免税款“专栏，用于记录该企业按规定递减的增值税应纳税额 。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付的或应付的金额，借记“固定资产”科目 ， 贷记“银行存款”、“应付账款”等科目 。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目 。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目，同时借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目 。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目 。按规 定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目 。
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的 ， 按规定递减的增值税应纳税额账务处理与一般纳税人相同，但不需要设置三级科目 。
增值税税控系列专用设备技术维护费的会计分录怎么做？
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增值税税控系列专用设备技术维护费的会计分录的做法：1、实际支付的金额借：管理费用贷：银行存款2、按规定抵减应交增值税应纳税额时：（1）为增值税一般纳税人借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用（2）为小规模纳税人借：应交税费——应交增值税贷：管理费用会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录 。按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录 。在借贷记账法下 ， 则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录 。会计分录是指经济业务发生时 ， 按照记账规则的要求 ， 确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录 。会计分录的格式和要求是：先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐 。
增值税税控系统专用设备费及技术维护费怎么收费增值税税控系统专用设备（金税盘）统一价格为490元 ， 每年的技术维护费330元 。
注：该两种费用发票不需认证，可全额抵扣 。