递延所得税递延所得税计算公式 _生活百科

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1、递延所得税是指会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致时的调整差额。
2、递延所得税具体是指：当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。
3、递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。
4、一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。
5、该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异。
6、扩展资料：一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
7、二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。
8、三、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
9、四、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
10、五、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
11、参考资料：百度百科-递延所得税。
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