根据企业会计制度的规定1月末 ， 无需将quot应交税费应交增值税quot下设的明细科目余额转入quot应交税费应交增值税转出未交增值税quot科目 ， 原明细科目包括quot销项税额quotquot进项税额quot在内余额在年中各月月末予以保留2；法律分析计算当期可抵扣进项加计抵减额 ， 发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额1增值税是对销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种增值税抵扣应缴的税费=销项；月末企业缴纳增值税时 ， 应将待缴纳增值税计入“应交税费未交增值税”科目 ， 具体账务处理为1结转进项税额时借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项税额2结转销项；2借库存商品或原材料固定资产等应交税费应交增值税进项税额贷银行存款或现金应付账款预付账款等科目摘要收到对方开具的增值税专用发票怎么做账提问您好 ， 我是律临平台合作律师 ， 很高兴为；而该产品的进口必然会对国内同类产品产生潜在威胁 ， 因此海关还是会按照其在国内的价值一般会适当降低征收关税和增值税的海关进口增值税和关税 ， 进口关税计入采购货物成本 ， 增值税计入进项税额 ， 做账如下借库存商品采购 。
一正面回答一般纳税人增值税做账1去国税申请审批 ， 进入一般纳税人辅导期2审批为一般纳税人后需要去购买税控开票所需要的硬件和软件 ， 那里会培训开票操作 ， 需培训考试后得到操作证3报税的流程很复杂 ， 进项发票；1一般纳税人企业开具普通发票 ， 确认收入时 ， 会计分录为借应收账款某公司 贷主营业务收入或其他业务收入应交税费应交增值税销项税额其中 ， 企业为小规模纳税人时 ， 开具普通发票的分录为借应收账；收到增值税专用发票账务处理为1企业为一般纳税人时 ， 收到增值税专用发票的分录为借库存商品等根据发票内容计入对应科目应交税费应交增值税进项税额贷银行存款或应付账款等科目2企业为小规模；增值税普通发票做账方法如下1取得增值税普通发票做账分录 ， 借相关成本或费用科目如管理费用 ， 贷银行存款或应付账款2普通发票主要由增值税小规模纳税人使用 ， 增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下 。
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小规模纳税人收到增值税专用发票时 ， 因进项税不能抵扣 ， 所以抵扣联没有实际作用 ， 把抵扣联和发票联全部粘在凭证上增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税 ， 从计税原理上说 。
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1企业收到增值税普通发票时 ， 分录为借库存商品 贷银行存款 2企业开出增值税普通发票 如果企业是一般纳税人借银行存款 贷主营业务收入或者是其他业务收入应交税费应交增值税销项税额如果企业是；一般纳税人收到增值税专用发票做账流程具体如下1根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核 ， 审核无误后 ， 编制记账凭证2根据记账凭证登记各种明细分类账3月末作计提摊销结转记账凭证 ， 对所有记账凭证进行汇总 ， 编制；如果企业是一般纳税人 ， 开出增值税普通发票时借应收账款或银行存款贷主营业务收入或者其他业务收入应交税费应交增值税销项税额如果企业是小规模纳税人 ， 开出增值税普通发票时借应收账款 贷主；1增值税专用发票可以用来抵扣税额 ， 故做会计分录时应体现出相应的税费借库存商品或原材料固定资产等应交税费应交增值税进项税额贷银行存款或现金应付账款预付账款等科目2普通发票不可以做抵扣 ， 故税费 。
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