xiāo，也未计提tí，2021年nián报销xiāo入rù账zhàng，账zhàng务wù处理如下xià：
借：以前qián年nián度损益调整zhěng 20000元
贷：银行存cún款kuǎn/库存cún现金jīn等 20000元
计算多duō交的de企qǐ业yè所suǒ得dé税shuì，追补扣kòu除chú：
借：应交税shuì费fèi-应交所suǒ得dé税shuì 5000元（20000*25%）
贷：以前qián年nián度损益调整zhěng 5000元
结jié转zhuǎn：
借：利lì润分fēn配-未分fēn配利lì润 15000元
贷：以前qián年nián度损益调整zhěng 15000元
2、属于yú上一yī年nián度的de业yè务wù，但是收到对方开出chū的de发fā票却是次年nián的de
【案例-2】B公司在zài2020年nián12月yuè份fèn向一yī家财税shuì咨询公司咨询企qǐ业yè税shuì务wù筹划事宜，按照合同约定，在zài12月yuè31日

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