rì支付了咨询费fèi3.18万wàn元，对方在zài2021年nián1月yuè5日rì开具了专用发fā票 。
分fēn析：对于yú该笔咨询费fèi由于yú是在zài2020年nián发fā生的de，因此会计确认费fèi用应该在zài2020年nián；按照《企qǐ业yè所suǒ得dé税shuì法fǎ实shí施条例》第dì九条规guī定，税shuì前qián扣kòu除chú也应该是在zài2020年nián 。所suǒ以，案例中zhōng虽然发fā票跨年nián度了，但是并bìng不bù影响在zài2020年nián税shuì前qián扣kòu除chú 。
账zhàng务wù处理如下xià：
1.在zài本běn年nián发fā生时shí直接计入rù相关guān费fèi用（2020年nián12月yuè31日rì）：
借：销xiāo售费fèi用 3万wàn元
应交税shuì费fèi——待抵扣kòu进项税shuì额 0.18万

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