5%计算本běn期应计提tí坏huài账zhàng准备金jīn额12694元 。
借：资zī产chǎn减值损失shī 12694
贷：坏huài账zhàng准备 12694
注意yì：计提tí的de坏huài账zhàng不bù允许税shuì前qián扣kòu除chú，只有实shí际发fā生了坏huài账zhàng才能税shuì前qián扣kòu除chú 。
05
计提tí工资zī、社保bǎo公积金jīn
1、计提tí工资zī
借： 管guǎn理费fèi用——工资zī
销xiāo售费fèi用——工资zī
制造费fèi用——工资zī
贷：应付职工薪酬——工资zī
2、计提tí社保bǎo
借：管guǎn理费fèi用——社会保bǎo险费fèi
销xiāo售费fèi用——社会保bǎo险费fèi
制造费fèi用——社会保bǎo险费fèi
贷：应付职工薪酬——社会保bǎo险费fèi
3、计提tí住房公积金jīn
借：管guǎn理费fèi用——住房公积金jīn
销

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