会计凭证审核怎么写( 三 ) _凭证

如在这次审计过程中，发现银行支付令上的银行专用章模糊不清，到银行延伸调查，结果这张银行支付令是假的，上面的银行专用章是被审计单位资金会计自己伪造刻盖的。3.原始凭证的完整性。
审核原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；单位自制的原始凭证必须有单位的经办人、领导人签名盖章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。如购买实物的原始凭证，必须有验收证明；销售货物发生退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证；经上级有关部门批准的经济业务事项，必须将批准文件作为原始凭证的附件。
如果业务内容与附件不符等情况，则不能作为内容完整的原始凭证。4.原始凭证的准确性。
准确是填写的凭证内容要符合客观实际，审核原始凭证业务内容摘要与数量、金额是否相对应；业务所涉及的数量与单价的乘积与金额是否相符；有无刮、。
4.如何审核会计凭证,会计账簿会计审核的标准 1.0目的：使会计人员能够正确地审核企业经营活动中所取得或填制的会计凭证、记账凭证，以规范会计人员对各项业务的审核工作。
2.0适用范围：会计人员审核各项业务报告单。3.0术语： 3.1发票是指在购销商品、提供劳务或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证； 3.2不符合规定的发票，是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造，作废及其他不符合税务机关规定的发票。
4.0发票的一般审核方法： 4.1增值税专用发票： 4.1.1审核“购货单位名称”是否为本公司名称全称、“地址、电话”、“税务登记号”，“开户行及账号”等项目填写是否正确。4.1.2应同时取得发票联（第二联）及抵扣联（第三联），并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票，各联均加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字轨号码一致，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符，两联的内容和金额一致； 4.1.3开票日期至本单位到税务机关认证日不得超过90天； 4.1.4不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符； 4.1.5“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计”各栏计算是否正确，“价税合计”中的大小写金额是否相符； 4.1.6符合其他增值税专用发票的管理规定。
4.2普通发票： 4.2.1发票应为发票联，套印有发票监制章、加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符； 4.2.2日期为费用实际发生日，注意是否遵照规定不跨年度使用；并审核发票的开具日期是否超过该发票规定的使用时限； 4.2.3不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符； 4.2.4“数量”、“单价”、“金额”、“合计”各栏计算是否正确，大小写金额是否相符； 4.2.5取得的定额发票上应按发票项目将客户名称、日期等填写齐全； 4.3不符合以上规定的发票，不得作为财务报销凭证。5.0银行票据的一般审核办法： 5.1银行汇票： 5.1.1银行汇票和解讫通知两联是否齐全、内容是否相符； 5.1.2汇票上的收款人或被背书人是否为本企业； 5.1.3背书是否连续，持票人的身份证件与背书所列是否相符； 5.1.4汇票记载事项是否完备，有无涂改现象； 5.1.5汇票是否在付款期限内； 5.1.6汇票上的银行印章是否清晰，有无银行用压数机压印的小写金额并与大写金额相一致； 5.1.7实际发生金额是否与汇票金额相等。