备注:______________________________
__________ 年_______月 ______日 。
定期与会计交接时:
1、填写一式两份现金银行结存表(上期余额、本期收入、本期支出、本期余额),双方确认无误后签名,各持一份;
2、编制一式两份原始凭证交接表(自编号、单据名称、凭证号、金额),双方确认无误后签名,各持一份 。
3、每月与银行对账,并编制一份银行帐与出纳帐的调节表,次月初交给会计 。
扩展资料
一、往来账自查在与对方单位核对余额之前,应将全部经济业务入账并结出余额,然后进行往来账自查:
1、审查往来账余额的大小及方向,看是否有不正常的余额和方向,如出现异常情况,应重点审查相应的明细账 。
2、审查明细账时,应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额,有无异常摘要 。如果存在异常的发生额或着摘要等,应审查相应的记账凭证及原始凭证,以确定往来账无错记金额等错误发生 。
3、逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证,并记录日期、金额、发票编号等,以备在与对方单位对账时使用 。
二、余额核对
在往来账自查无误的基础上,与对方单位进行余额核对 。如果双方余额一致,则表明双方的业务记录无误 。如果双方余额不一致,则要计算两者差额,并对差额的方向和大小进行分析:查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项,是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断是否账户方向记错业务 。
双方期末余额不一致时,还可分段核对余额,也就是按月度或者季度核对余额 。如果期中某一时点的余额一致,则可以判断该时点之前的业务记录无误,只需核对该时点之后的账目 。
参考资料来源:搜狗百科——对账单
【往来账摘要怎么写】
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