1. 求问下图的总账科目怎么填 收款凭证填写错误 。
1、收到销售款的分录是：借记“银行存款”（价税合计数），贷记“应收账款——XX公司”（价税合计数） 。出库单上的单价应该是乙材料的成本，并非售价 。
2、根据图中的“出库单”所反映的会计业务是企业销售多余的材料，从材料库发料，根据此原始凭证企业在3月16日应编制转账凭证结转发出乙材料的成本：借记“其他业务成本”50 000，贷记“原材料——乙材料”50 000 。同时，应根据销售发票确认乙材料的销售收入 。
借记“应收账款——购货单位”（售价+增值税），贷记“其他业务收入”（售价），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”（售价*税率）3、3月19日收到销货款时据以编制收款凭证的是银行的收款通知或有关收款的原始凭证（如支票进账单）而非材料“出库单” 。会计分录如上所述 。
2. 总账科目如何设置【总账科目怎么写】 总账（亦称总分类账）是根据会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记一个单位的全部经济业务，提供资产、负债、资本、费用、成本、收入和成果等总括核算的资料 。《规范》对总账的具体形式未作统一规定，各单位可根据所采用的记账方法和账务处理程序的需要设置总账 。
（一）三栏式
在采用借贷记账法的情况下，可以采用按借方、贷方和余额设栏的总账 。其账页格式又有两种，一种是在借方金额栏和贷方金额栏内再设“对方科目”栏，另一种则是不在借贷栏内设“对方科目”栏 。
（二）多栏式
为了适应将序时记录和总分类记录结合在一起登记的需要，可以采用多栏式的总账 。这种总账，叫做日记总账 。
（三）棋盘式
为了简化记账工作，也可以采用棋盘式总账，即按照总账科目对应关系反映本期发生额和期初、期末余额的总账 。一般是纵向设“应借科目名称”，横向依次设“期初余额（分借、贷两栏）”、“应贷科目名称”、“期末余额（分借、贷两栏）”等 。
（四）科目汇总表
采用科目汇总表代替总账，应是具有期初余额、本期发生额和期末余额的科目汇总表，只有本期发生额的科目汇总表不能用来代替总账 。
总账一般应采用订本式，这有利于保护总账记录的安全和完整，但科目汇总表总账可以是活页式 。
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