若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负 。⑤银行账处理 。
登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴 。开汇兑手续 。
每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金 。每日下班之前填制结报单 。
保管好各种空白支票，不得随意乱放 。公司账务章平时由出纳保管 。
每日下班后上交账务章 。⑥报销审核 。
在支付证明单上经办公是否签字 。若无，应补 。
附在支付证明单后的原始票据是否有涂改 。若有，问明原因或不予报销 。
正规发票是否与收据混贴 。若有，应分开贴 。
支付证明单上填写的项目是否超过3项 。若超过，应重填 。
大、小写金额是否相符 。若不相符，应更正重填 。
报销内容是否属合理的报销 。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批 。
支付证明单上是否有总经理签字 。若无，不予报销 。
3、出纳账务处理程序是怎样的？ 会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序员和记账方法相互结合的方式 。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系；记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法 。
由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样 。不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合，就形成了各种不同的会计核算形式 。
每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式 。因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应该对会计核算形式作出明确的规定 。
一项合理有效的会计核算形式，一般应该符合下面的要求： 1）与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应 。2）能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况，满足本单位经营管理和国家宏观管理工作的需要 。
3）要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力 。我国 国有企业目前一般采用的会计核算形式主要有： 1）记账凭证核算形式 。
2）汇总记账凭证核算形式 。3）科目汇总表核算形式 。
4）多栏式日记账核算形式 。5）日记总账核算形式 。
应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地发展，这里只介绍几种常见的核算形式 。各种会计账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同，但是，出纳业务处理的步骤基本上一致，其基本程序是： 1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等） 。
2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账 。3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对 。
4）根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，。