法律尽职调查法律尽职调查的主要内容( 五 ) _经验知识

11.5 公司及分公司公司及分公司、子公司收到财政补贴的银行进账单；
11.6 子公司近三年的纳税申报表、税收缴款书等文件；
11.7 公司及分公司、子公司所涉税务处罚决定书及补缴税款/缴纳罚款情况（若有）；
11.8 公司被税收管理部门追究以前欠税可能性的说明及证明；
11.9 历次会计师事务所审计报告（若有）；
十二、环境保护与质量管理
12.1 公司、子公司生产所涉环境影响评价报告及政府部门的审批文件/审核意见、排污许可证等；
12.2 公司、子公司因任何违反消防、环保的要求而已收到的或有可能收到的处罚/整改通知（若有）。
12.3 公司、子公司质量/环境管理体系，包括但不限于：质量/环境管理体系认证证书、质量标准、质量管理规范及相关法律文件；
12.4 公司、子公司质量技术标准，包括但不限于：国家标准、行业标准及技术认证；
12.5 公司、子公司因违反有关产品质量、技术标准的规定而遭受处罚的情况说明（若有）。
十三、诉讼、仲裁或行政处罚
13.1 公司、子公司过去及其现存的诉讼、仲裁、行政处罚的详细情况（一览表，应包括该等***的双方、原因、重大日期、进展情况、顾问的意见、解决方式的文件及估算的费用等）；相关诉讼、仲裁、行政处罚的裁判、决定等法律文书；
13.2 公司、子公司可能引致诉讼或仲裁的***（若有）；
13.3 公司、子公司可能引致行政处罚的其他事项（若有）；
13.4 公司、子公司实际控制人、董事长、总经理及其他高级管理人员/核心技术人员现存的诉讼、仲裁、行政处罚的详细情况（一览表，应包括该等***的双方、原因、重大日期、进展情况、顾问的意见、解决方式的文件及估算的费用等）；相关诉讼、仲裁、行政处罚的裁判、决定等法律文书。
房地产企业并购中的尽职调查
刘红艳
商业地产收购并购中应发挥律师尽职调查的作用，在收购并购前，出让方通常会对目标企业的存续与经营风险和义务有很清楚的了解，而收购并购方则没有。收购方掌握的信息大多是通过出让方或目标企业提供的文件或与其管理层的沟通获取的信息，而这些信息可能经过了包装或对关键问题进行了回避甚至掩饰，双方之间存在着信息不对称。
尽职调查，也被称为审慎性调查，指的是在收购并购过程中买方对目标企业的资产和负债情况、经营和财务情况、法律关系以及目标企业所面临的机会以及潜在的风险进行全面、细致的调查和分析，以求准确了解目标公司的真实状况。
二、尽职调查的程序
尽职调查没有固定的程序，但总体来说，其一般流程如下：
1、由收购并购方指定一个由律师组成的法律尽职调查小组。
2、由收购并购方和律师、目标企业签署“保密协议” 。
3、法律尽职调查小组准备一份要求目标企业提供材料的尽职调查清单。
4、目标企业根据尽职调查清单的要求提供相关文件，并制作资料索引。
5、尽职调查小组实施尽职调查，通过各种渠道收集并分析有关的资料。
6、尽职调查小组报告尽职调查结果，出具法律尽职调查报告。
三、尽职调查的主要内容
（一）目标企业的设立和合法存续
查阅目标企业设立时的政府批准(如有必要)、名称预先核准通知书、营业执照、公司章程、重组方案、股冬协议、国有股权管理文件、组织机构代码证书、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查目标企业的设立否符合法律、法规规定。
（二）目标企业的股冬及其注册资本缴纳情况

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