内控制度内控制度 _生活百科

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1、内部控制制度，就是为了实现内部有效控制而指定的一系列规章制度内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
2、内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。
3、1.有助于管理层实现其经营方针和目标。
4、内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。
5、内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。
6、2.保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。
7、保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。
8、3.保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。
9、对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。
10、一个单位要实行内部控制，重点应当在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算管理和报告制度等重要环节组织实施。
11、授权批准控制授权批准是指单位在处理经济业务的过程中必须经授权批准以进行控制。
12、企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。
13、授权标准的形式通常有一般授权和特别授权之分。
14、一般授权是办理常规性的经济业务的权力、条件和有关责任者作出的规定，这些规定在管理部门中采用文件形式或在经济业务中规定一般性交易办理的条件、范围和对该项交易的责任关系。
15、在日常业务处理中可以按照规定的权限范围和有关职责自行办理。
16、特别授权指受权处理非常规性业务，比如重大筹资行为、投资决策、股票发行等。
17、内部控制要求明确一般授权和特别授权的责任和权限，以及每笔经济业务的授权批准程序。
18、组织结构控制实行和完善内部控制，首先要从本单位的组织结构开始，主要包括：确定单位的组织形式，明确相关的管理职能和报告关系，以及为每个组织单位内部划分责任权限。
19、根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则。
20、所谓不相容职务，是指那些如果由一个人或一个部门担任，既可能弄虚作假，又能够自己掩盖其舞弊行为的职务。
21、单位的经济活动通常可以划分五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。
22、一般情况下，如果上述每一步骤均由相对独立的人员或部门实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。
【内控制度内控制度】23、会计记录控制会计记录控制的要求是保证会计信息反映及时、完整、准确、合法。
24、一个单位的会计机构实行会计记录控制，要建立会计人员岗位责任制，对会计人员进行科学的分工，使之形成相互分离和制约的关系。

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