现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写 。现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介 。
银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账 。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为银行存款收入日记账、银行存款付出日记账和银行存款日记账，并将前两种账页左上角的科目名称改为银行存款 。
而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总 。一般单位也只设置三栏式的银行存款日记账 。
在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记 。普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行 。
必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿 。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账 。
在根据多栏式日记账登记总账的情况下账务处理有哪两种做法？ 在根据多栏式现金日记账和银行存款日记账登记总账的情况下，账务处理可有如下两种做法： 第一种做法：由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记账和支出日记账，每日应将支出日记账当日支出合计数，转记入收入日记账中支出合计栏中，以结算当日账面余额 。会计人员应对多栏式现金和银行存款日记账的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记账各专栏的合计数，分别登记总账有关账户 。
第二种做法：另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况，及时同银行核对收付款项；然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记账，并于月末根据多栏式日记账登记总账 。出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记账要相互核对 。
上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制 。总之，采用多栏式现金和银行存款日记账可以减少收款凭证的汇总编制手续，简化总账登记工作，而且可以清晰地反映账户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉 。
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5. 现金日记账怎么写 (1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账 。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据 。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据 。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减 。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等 。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对 。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记 。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账 。
(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结 。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况 。
(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页 。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中 。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页 。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责 。