现金日记账：是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记 。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符 。
银行存款日记账：是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额 。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表” 。
注意事项： 1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符 。2、定期（每月至少一次）与会计核对现金 。
3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账 。4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票 。
5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面 。
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