1.手工登账本“应付账款”时,摘要写什么【应付账款摘要怎么写】1、根据业务内容把摘要写清楚就行了 。
(1)如果是预付款，摘要写：预付材料款 。
(2)如果取得发票，未付款，摘要写：未付材料款 。
(3)如果是支付以前未付的材料款，摘要写：付材料款 。
2、先取得发票，后付款
(1)取得发票时，摘要写：购材料，未付款 。
借：原材料
贷：应付账款
(2)以后付款时，摘要写：支付材料款 。
借：应付账款
贷：银行存款等
2.往来账款分录的摘要如何填写一、不管是用ERP还是手工记账，摘要都是为了让你更方便查询 。
二、摘要填写，要简单明了 。比如：收到A公司货款，有的人就只是这样写，但是查起来，就是不清不楚的 。所以，填写的时候，必须要填写是收还是付哪家公司的？几月的款？
三、以下往来业务分录、摘要填写是根据本人的工作经验所总结供参考：
1、已经发货及开票，但是货款未收到
(1)做月结的客户，摘要填写：应收某某公司8月货款
(2)按订单完结客户，摘要填写：应收XX公司XXXXXX货款（备注订单号）
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
(3)收到货款后，就填写收到某某公司8月货款，收到XX公司XXXXXX货款（备注订单号），这样，挂账与冲账，每一笔都是清晰明了，查账或查凭证，都能一 一对应 。应付的也可以参考应收的那样填写 。
2、除了应收与应付的挂帐冲账，现在再来说一下预收与预付，根据小企业会计制度的规定，预收预付不多的单位，是可以不设立预收预付科目 。用ERP的同学，在建立账套的时候，系统就预设了，建议不要使用，为什么呢？因为设立了预收预付，很多同学在结账前没有去核对明细帐的习惯，时间长了，就会造成往来不平的情况了，今天心情好，挂预收，明天挂应收 。经常是同一笔业务，却没有核销，预收有挂账，应收也有挂账，最后还得调账，造成很大不便 。现在给大家展示是统一通过应收处理的摘要填写与分录 。
3、预收账款的摘要填写
(1)预收货款，一次收不一定是全额，可能是其中一部分 。
比如一张订单总金额是100万，预收或预付了60%
摘要填写：预收A公司XXXXX订单货款（1000000*60%）
借：银行存款 600,000.00
贷：应收账款 600,000.00
(2)出货并开出发票时，摘要填写：应收A公司XXXXXX订单货款
借：应收账款 1,000,000.00
贷：主营业务收入 854700.65
应交税费-应交增值税（销项税额） 145299.15
(3)最后收到了这张订单的余额的时候，摘要填写：收到A公司XXXXX订单余款（1000000*40%）
借：银行存款 400,000.00
应收账款 400,000.00
看到上面的账务处理，很多同学可能会觉得奇怪，预收为什么不通过预收账款处理，全部通过应收，原因我在上面已经说明了，就不再罗嗦了 。会计人员32313133353236313431303231363533e4b893e5b19e31333337613164，做账最基本就是平衡，使用的会计科目尽量要统一，如果做不到，可以整理一份明细表出来，对公司业务分类，哪一类业务挂什么科目，不记得就去看一下 。
3.其他应付款摘要栏应怎样写会计制度中规定，“其他应付款”科目核算的是企业除了购买商品、材料物资和接受劳务供应以外，应付、暂收其他单位或个人的款项，由于“其他应付款”核算的业务比较复杂，有些企业便动起了“其他应付款”的歪脑筋，将取得的收入隐藏在该科目，或者将损失直接冲减该科目，以达到逃避纳税的目的 。所以在税收征管审计中，对延伸审计的企业，应注重对“其他应付款”的审计，总结经验，主要有以下几个注意方面：